取消核定征收,税筹还能做吗?

2021年的最后一天,财政部、税务总局发布2021年第41号公告,公告明确规定,持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业一律适用查账征收方式计征个人所得税,规定自2022年1月1日起执行。
 
这个消息不亚于一颗重磅炸弹,在大家心中掀起轩然大波。不少人哀嚎,税务筹划彻底完蛋了。
那么税筹真的不能再做了吗?别紧张,公告并没有一棒子把所有的核定征收给打死。
首先我们来看看什么是个人独资、合伙企业
  1. 个人独资企业:是依法在境内创设,由个人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
  2. 合伙企业:是指由各合伙人订立合伙协议,共同出资,共同经营,共享有收益,共担风险,并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织。
这两种企业都只需要交个人所得税,不交企业所得税。而且个人经营所得适用5%-35%五级超额累进个人所得税税率,相比正常个人综合所得税税率上限45%低了10个点。并且个人独资企业可以进行核定征收,综合税率可以控制在5%以下。
那么为什么要取消这类企业核定征收
这几年税务政策调整非常频繁,此次取消权益性投资企业核定征收,目的是为了缩小贫富差距,维护我们国家的税收公平,这也是我们社会实现共同富裕的其中一个步骤。相信后续还会有很多精细化的步骤。
根据税法条例,核定征收有一个前提:“未提供完整、准确的纳税资料,不能正确计算应纳税所得额的”。一般经营额度不大的小企业,像小餐饮店、批发部这种没办法准确计算账目的小微个人,没有能力建账,才适用核定征收。但现实中绝大部分企业,年流水几百万、上千万,是能准确计算应纳税额的,但也申请核定征收,说明这个政策被人利用进行了逃税。例如薇娅被罚就是典型案例,做直播几年流水达到数百亿,也去利用个独企业逃税7个亿,对于其他守法经营的企业而言,是不是特别不公平呢?
取消之后有什么影响
首先并不是所有的个独企业、合伙企业都取消核定征收。公告的第一条所规定:“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业(以下简称独资合伙企业),一律适用查账征收方式计征个人所得税。” 这里并未涉及从事其他业务的独资合伙企业。其他一律采取查账征收不得适用核定征收的,还有鉴证类中介机构(税务师、会计师、律师、资产评估和房地产估价等)以及文娱领域(明星艺人、网络主播成立的)的个独合伙企业。
取消个人独资企业、合伙企业的核定征收税收优惠政策,是为了防止部分高收入群体有机会偷逃税,达到公平税收的局面。而未取消个体工商户的核定征收政策也是为了维护广大个体工商的利益。
企业该如何进行税务筹划
很多自媒体大V纷纷炒作,说新规落地之后税务筹划这个行业就消失了。但事实是否真的如此呢? 其实不然。只能说明之前的所谓税筹方式,并没有真正做到合规。
智多多有以下几点建议:
1、业务产生前进行筹划
所有的税务筹划一定要在业务产生之前进行。因为经营行为一旦发生,相应的税费就已经产生。这个时候你再做改变,就是转换纳税性质,实质上就是逃税!
2、如实申报开票
千万不可虚开发票或者请别的公司帮你开票。金税四期大数据会比对进项销项,进项品名与销项品名不匹配的会被识别出来,长此以往将会被重点监控。
3、四流合一
任何一笔交易,必须做到发票流、资金流、合同流、货物流要一一对应,也就是四流合一。智多多作为互联网平台,平台上的交易还有信息流一致,可以做到五流合一。
4、合理的业务规划
有些业务虽然是提前规划了,但要考虑是否合理,否则税务会调整你的应纳税。所以,简单粗暴的去税收洼地注册空壳的个独企业开票避税是不可取的。
例如公司为了控制预算,把一个乙方公司报价200万的项目,外包给一个同样交付成果,但报价只有40万的个人小团队来做。个人没法提供发票,那么公司可能会想办法找发票,这就产生了风险。如果让个人小团队在智多多平台成立小型的工作室,那么就可以顺利地取得工作室发票,而且五流一致,高度合规。而且成本上也合规降低了160万,这才是真正合理的税筹。
更多合规税筹方案,可以来电咨询智多多客服人员。

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